Überhöhter Steuerausweis in Rechnungen: Einschränkung des § 14c UStG durch EuGH und BFH

Wer überhöht Umsatzsteuer in einer Rechnung ausweist, schuldet sie (Art. 203 MwStSystRL/§ 14c UStG). Aktuelle Urteile zeigen, dass § 14c UStG zu weit gefasst ist und europarechtskonform einschränkend ausgelegt werden muss. Daraus ergeben sich Erleichterungen für Unternehmer bei der Abwehr entsprechender Steuerforderungen der Finanzbehörde oder bei der Geltendmachung entsprechender Erstattungsansprüche. 

Level

Fortgeschritten

Zielgruppe

Steuerberater, Rechtsanwälte, Mitarbeiter in Steuerabteilungen, Rechnungswesen und Buchhaltung sämtlicher Branchen

Dozent

Dr. Thomas Streit, LL.M. Eur.

Infos

Typ:
Einzelseminar
Dauer:
90 min
Sprache:
Deutsch
Abschluss:
Teilnahmebestätigung
Preis:
129,00 €
zzgl. MwSt: 19 %

Termin

Start:
06.02.2026, 10:00 Uhr
Ende:
06.02.2026, 11:30 Uhr

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Agenda

Voraussetzungen der Steuerentstehung nach § 14c UStG

Korrekturmöglichkeiten

  • Beim unrichtigen Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG)
  • Beim unberechtigten Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)
  • Zeitliche Wirkung der Korrektur
  • Handschriftliche Rechnungskorrektur durch Dritte, BFH, Urt. v. 09.07.2025 – XI R 25/23

Steuererstattung ohne Korrekturhandlung

  • Wenn keine Steuergefährdung
  • EuGH, Urt. v. 08.12.2022, C-378/21 – P GmbH I: Rechnungen an Endverbraucher
  • EuGH, Urt. v. 01.08.2025, C-794/23 – P-GmbH II: Rechnungen an Endverbraucher und Unternehmer (Schätzung)
  • BFH, Urt. v. 09.07.2025 – XI R 25/23: Schlussrechnung: Keine Steuerschuld nach § 14c Abs. 1 UStG bei fehlender Steuergefährdung
  • Bei Gutgläubigkeit des Rechnungsausstellers: FG Köln, Urt. v. 25.07.2023, 8 K 2452/21, etc.

Weitere aktuelle Rechtsprechung

Zivilrechtliche Aspekte der Rückabwicklung


Weitere Informationen

  • Technische Voraussetzungen: Sie benötigen einen internetfähigen PC/Laptop mit Lautsprecher
  • Wir empfehlen Ihnen Kopfhörer, um ungestört zuhören zu können
  • Testen Sie hier die Systemanforderungen, um Verbindungsprobleme zu vermeiden
  • Das Online-Seminar wird aufgezeichnet. Der Link zur Aufzeichnung wird den Teilnehmern zur Verfügung gestellt.